湖北自考金融管理本科毕业论文参考范文（2）

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银行内部控制评价及改进策略研究
摘要：银行为我国国民经济发展以及促进社会进步提供了源源不断的资金支持，作为一种特殊的金融机构，银行日常经营管理中常常会受到源自于内部以及外部因素的影响和制约，进而增加金融风险隐患，影响银行的长远发展。在银行内部积极开展内部控制以及相应的评价管理，能够及时发现隐含各个部门以及各项业务活动中隐藏的安全隐患风险，进而通过内部控制对各项资源进行有效的控制和管理，提升银行风险防范意识和应对能力，全面提升银行发展速度。基于此，本文详细阐述在新时达背景下银行内部控制评价开展意义以及改进策略，望予以借鉴和参考。
关键词：内部控制；银行；经营管理；评价管理
经济全球化发展背景下，国际经济变动对我国经济环境也产生了较大的影响，增加了银行风险隐患因素，影响了银行的有序发展。同时，随着我国经济市场的变动和发展，银行业内部竞争越发激烈，现有的内部控制制度已然无法满足时代发展需求，银行内部金融隐患问题频频发生，例如客户存款丢失等，严重影响了银行的社会形象以及经营发展效益。因此，作为银行管理人员应当立足于现有经营情况积极开展内部控制评价工作，实施精细化管理，全面提升银行发展速度和服务水平。
一、银行内部控制评价开展的意义分析
其一，积极开展内部控制评价工作能够有效提升银行金融风险防范意识和应对能力，目前由于多数银行内部控制制度执行以及落实情况并不理想，导致各地区银行事故现象频频发生，不仅影响了客户的资产安全，也损害了银行在社会公众中的形象和信誉度，这对银行经营发展是极为不利的。其二，内部控制评价工作的有效开展是各地区银行实施精细化管理的基础和前提，有效提升银行经营能力和服务水平[1]。一般来说，银行各个部门和岗位工作岗位十分精细，只有加强对银行各个岗位的综合调查和分析工作，才能保障内部控制评价工作的合理性并提升其执行力度和落实效果，并且还要根据不同岗位需求和责任范畴采取差异化管理。其三，内部控制评价工作的有效实施实质上也是对银行内控体系的执行力度以及落实效果的检测和分析，及时发现内控体系实施过程中存在的风险隐患，进而制定具有针对性的解决措施，提升银行经营管理效果。
二、银行内部控制评价存在的问题分析
（一）内部控制制度设计不科学
通过调查可以发现，目前我国多数银行在开展内控制度过程中并未立足于实际情况构建完善的内控制度，普遍采取“拿来主义”，对其他银行成功的内控制度直接照搬硬套，并未根据自身业务开展情况进行细化和落实。另外，仍有部分银行在开展内控制度时并未考虑不地区经济环境、客户群体特点以及业务模式等内容，进而导致内控制度在执行过程中受到重重阻碍，影响内部控制落实效果[2]。
（二）内部控制评价指标设计不合理
一般来说，内部控制是企业内部建立加强各个部门以及业务活动彼此联系相互制約的中澳举措，对提升企业市场竞争能力以及改善内部管理环境具有十分重要的作用。但是现阶段我国银行内部开展的内部控制评价工作覆盖范围相对较少，与业务活动的融合程度相对较差，长此以往势必会影响银行内控监管制度的执行效果，影响内部控制评价工作的实际效果，进而增加了银行金融风险隐患。另外，部分银行经营管理工作中仍存在不同程度监管不到位现象，针对于新兴业务缺少有效的管控能力。最为重要的是，部门银行在开展内部控制工作过程中并未立足于实际情况以及不同方面的管理要求对评价方法以及评价指标进行合理的选择和设计，因此会在很大程度上影响银行内部控制评价工作实施效果。
（三）内控活动的执行力不够
银行作为特殊性质的金融机构在长久的发展过程中已经够构建了较为完整的内控制度和现实路径，但是不可否认的是，由于各地区银行客户群体、当地经济水平以及发展规模影响内部控制活动在具体执行过程中仍存在不同程度的问题，增加银行金融风险。另外，由于银行分支较多，银行岗位以及员工数量较大，对内部控制评价工作缺少足够的重视程度，并未形成良好的内控环境，进而降低了员工风险敏感度和应对能力，影响内部控制评价工作效果，为银行的有序发展埋下金融风险隐患[3]。
（四）内部风险关注度不足
通常情况下，外部金融市场对银行经营发展具有十分重要的影响，因此银行在开展内部控制时将更多的关注目光投向了外部环境因素，在一定程度上忽视了内部风险对银行经营发展的影响。但是内部风险与银行业务活动息息相关，若是缺少对此方面的关注的管理，长此以往势必会增加风险隐患，给予银行沉痛一击，致使银行出现较大的经济损失。也就是说，虽然内部风险对银行一时的冲击力相对较少，但是在潜移默化将风险隐患隐藏于内部各项业务活动当中，一旦发作便会对银行整体经营产生极为强烈的冲击，因此，银行管理人员应当加强对内部风险的重视程度，并积极采取有效的措施加以防范。
三、银行内部控制评价工作改进策略分析
（一）建立科学有效的内部控制制度
内部控制评价工作的有效实施对发现内部控制缺陷以及提升内控效果，促进银行有序发展具有十分重要的作用。因此银行应当创新发展模式，构建闭环管理模式，加强各个部门之间的交流与沟通，提升内部控制的全面性和动态性[4]。与此同时为了进一步提升内部控制评价工作的执行效果，银行应当立足于自身实际发展情况对内部控制体系进行不断的完善与优化，进而促使内部控制管理逐渐从节点化向网络化方向发展，加强银行内部各个部门交流与联络重点，提升信息分享与传输效率，确保各个部门彼此协调互相制约，为内部控制评价工作落实奠定坚实的基础，实现银行可持续发展。
（二）加强内部控制评价体系
内部控制评价体系的评价内容以及执行标准需要结合实际情况进行针对性的开展，举例来说，针对银行总行的内部控制评价重点内容应当以内控制度总体设计是否合理为主，针对银行分支的内部控制评价工作重点内容应当以内控管理的手段以及风险控制是否合理为主，只有做到具体情况具体分析，才能避免“一刀切”问题，保障内部控制评价结果的全面性和准确性。另外，银行应当保障内部控制评价工作的合理性和权威性，针对发现的各项安全隐患以及不足之处应当督促其实整改，并根据员工以及部门的违规操作行为进行严格的处罚和整改，如此才能提升员工对内部控制制度的重视程度，并自觉遵守内部控制工作要求，在银行内部形成良好的内部控制氛围，全面提升内部控制效果。最为重要的是，银行应当对内部控制执行效果进行定期总结和分析，并随着时代发展要求及时引入先进的管理理念对内控制度体系进行优化和创新，促进银行有序发展[5]。
（三）增加内部控制活动执行力度
内部控制制度的执行力度在很大程度上影响着内部控制实施效果与银行经营发展，因此银行需要采取有效的手段提升内控执行力度：其一，在银行内部设置专门的内控部门，全面负责内控管理工作的执行以及落实工作，严格遵守分层实施原则，形成闭环管理模式，全面提升内控执行效果。同时，还要借助内部控制执行，及时发现银行各个业务活动开展中存在的安全隐患风险，提升风险防范意识和风险敏感度，执行有效的应对措施，进一步完善内部控制管理内容。其二，银行内控部门应当联合审计部门对银行储蓄、信贷等各项业务活动进行全面的审计和监控，并加强对审计结果的分析和探究，针对经营薄弱环节进行及时整改，对违规操作进行严厉打击和惩处，最大限度地保障内部控制评价工作效果。
（四）建立健全內部风险评估体系
根据内部控制评价工作结果可以发现目前我国多数银行的内部控制体系仍然存在不同程度的缺陷和不足之处亟需完善和优化，如此才能杜绝不良因素对银行经营管理的影响，提升银行服务水平和发展速度。银行应当构建完善的内部控制评估体系，加强对内部风险、外部风险的评估和管理，提升银行风险敏感度，并针对可能存在的风险类型及时制定具有针对性的预防措施，加强内部控制执行力度和落实效果[6]。除此之外，银行还应当紧随时代发展变化，加强先进信息技术的引入构建内控风险信息交流平台，加强银行内部各个部门之间的信息分享和交流，保障内部风险评估流程的科学性和完善性，并提升风险预测和识别能力，为促进银行快速发展奠定坚实的基础，
四、结语
综上所述，在时代的发展过程中银行受经济市场变化影响其竞争压力与日俱增，开展内部控制评价工作能够及时发现银行内部控制管理工作实施过程中存在的问题和不足，进而激发风险防范意识和识别能力，制定有效的措施提升内控实施效果，促进银行可持续发展。
参考文献：
[1]王晓燕.商业银行内部控制评价及其优化路径研究[J].企业改革与管理，2020（20）：90-91.
[2]孙超君.商业银行内控评价方法研究[J].中国外资，2020（16）：11-12.
[3]叶红，左莉，张同建.我国商业银行内部控制研究的现状、问题及改进[J].湖州职业技术学院学报，2014，12（4）：50-52.
[4]王翎艳.银行开展信息技术审计的现状、难点及策略思考[J].现代信息科技，2019，3（2）：194-195，198.
[5]黄志坚.商业银行财务会计内控管理中存在的问题与优化措施[J].经营者，2019，33（03）：64-65.