2021年湖北自考外国财政课程考试大纲

               
第一部分  课程性质与目标
一、课程性质与特点

《外国财政》是一门涉及面非常广的学科。本课程从教学的实际出发，同时也本着借鉴、吸收的目的，充分汲取当今外国财政制度和管理发展的最新成果，将本课程教学范围限定为世界上具有代表性的国家（包括发达国家和发展中国家），就其财政制度、财政政策和财政管理加以介绍和论述。

《外国财政》是高等学校财政学、税收学及相关专业本科生必修或选修的专业课程之一，它对国家现代化建设和培养高素质的财经专业合格人才具有重要意义。该课程的主要任务是使学生了解和掌握现代外国财政特别是西方发达国家财政制度、财政政策和财政管理的基础理论、基本知识和基本技能，使学生成为具有创新精神和实践能力的专门人才，为毕业后从事财经管理工作或继续深造打下基础。
二、课程目标与基本要求
通过本课程的学习，使学生系统了解并掌握国外财政制度、财政政策和财政管理的基本内容和最新发展；并能在完整、系统学习的基础上，借鉴国外最新的理论与实践经验，分析我国财政税收领域的热点问题并提出相关的政策建议。
三、与本专业其他课程的关系
本课程是财经体系的一个组成部分。本课程是大学本科三年级开设的专业课，应在学习完《经济学》（或《西方经济学》）、《财政学》（或《公共经济学》）基础理论后开设的课程。要求学生掌握一定的经济学、财政学基础知识，最好还具备一定的《外国经济史》（或《西方经济史》）的基础知识。


第二部分  考核内容与考核目标
第一章 财政制度与财政管理概论
一、学习目的与要求
通过本章节的学习，使学生了解市场失灵与国家财政之间的关系，掌握现代市场经济条件下国家财政职能、财政制度，发达国家财政管理、监督和改革问题。
二、考核知识点与考核目标
（一）公共财政制度与管理（重点）
识记：财政制度；公共财政；公共财政制度；公共财政管理；公共财政管理体制；收益—成本比率标准；净现值标准；成本最小化标准；帕累托标准
理解：财政制度的功能；公共财政制度的特征；公共财政的制度框架；公共财政制度有效性的评价；公共财政管理体制的标准
应用：公共财政的基本特征；公共财政制度的成本；公共财政制度的评价标准；公共财政管理的支点
（二）发达国家的财政管理与监督（次重点）
识记：绩效管理；国库集中收付制度；西方发达国家财政部门设置的原则；部门预算；财政透明度
理解：财政管理的目标；西方发达国家财政管理特征；审计监督内容
应用：支出管理内容；预算管理内容；西方国家财政管理的框架体系；西方国家财政监督的框架体系；西方发达国家公共支出管理的经验
（三）发达国家公共财政管理改革（一般）
识记：马约财政基准；政府会计基础
理解：传统公共财政管理模式的制度性特征；应计制会计基础如何支持绩效管理改革？
应用：西方国家预算改革措施；政府会计基础的转变与应用

第二章 公共支出制度与管理
一、学习目的与要求
通过分析发达国家财政支出规模和结构的变化，了解和掌握西方国家财政支出的特点，重点掌握财政支出制度和管理的内容，以及发达国家和发展中国家财政支出的特点和区别。
二、考核知识点与考核目标
（一）公共支出的规模和结构（重点）
识记：公共支出；绝对指标；相对指标；公共支出结构
理解：衡量公共支出规模的指标及意义；影响公共支出规模的因素；不同国家公共支出规模的区别；公共支出的经济类型结构和职能类型结构；德国政府公共支出的经济类型结构划分
应用：发达国家公共支出结构的特点和区别；发展中国家公共支出结构的特点和区别；
（二）公共支出的分类（次重点）
识记：经常性支出；资本性支出
理解：公共支出的经济分类及分类意义；公共支出的职能分类及各分类职能的含义
应用：我国的公共支出分类与其他国家的比较
（三）公共支出的管理（一般）
识记：公共支出的绩效管理；国库管理；财政监督；西方发达国家的现代国库管理系统构成
理解：西方国家公共支出的绩效管理；西方发达国家的国库管理运作模式；西方国家的财政监督管理体制；新西兰、法国、瑞典绩效管理模式的特征及区别
应用：西方各国公共支出绩效管理的模式分类及特点；西方不同类型国家国库资金的支付程序与管理的特点；西方国家财政监督的基本特点；西方各国财政监督管理制度的区别与联系

第三章 公共收入制度与管理
一、学习目的与要求
通过本章节的学习要了解和掌握我国公共收入的规模和结构、发达国家财政收入水平和发达国家的财政收入结构，以及公共收入的历史历程，非税收入制度与管理。
二、考核知识点与考核目标
（一）公共收入的规模和结构（重点）
识记：公共收入的含义；公共收入的构成；公共收入的绝对规模；公共收入的相对规模；宏观税负率；公共收入制度
理解：衡量公共收入规模的指标及意义；影响公共收入规模的因素；生产力发展与公共收入的关系；经济周期的不同阶段政府采取何种财政政策对宏观经济运行进行调控？美国、欧盟国家的公共收入结构；部分发展中国家的中央政府财政收入结构
应用：发达国家公共收入相对规模普遍大于发展中国家的原因分析；发达国家和发展中国家的公共收入结构特点
（二）非税收入制度与管理（次重点）
识记：非税收入的定义及构成
理解：非税收入的征收主体；非税收入的征收目的；非税收入的征收范围；非税收入的征收标准；非税收入的基本特征；非税收入的发展演进；
应用：西方国家政府非税收入管理制度的特点
（三）公共收入的历史分析（一般）
识记：公共收入绝对规模的增长；公共收入相对规模的增长
理解：西方国家公共收入水平的变化阶段划分
应用：西方发达国家公共收入结构的变化与发展趋势

第四章 税收制度
一、学习目的与要求
通过本章的学习，使学生掌握发达国家税收制度的基本内容，了解西方国家所得税制度、社会保障税制度、商品税制度和财产税制度。理解发达国家的现行税制以及发达国家税制的发展趋势。
二、考核知识点与考核目标
（一）个人所得税制度、商品税制度和财产税制度（重点）
识记：所得税；商品税；增值税；消费税；财产税
理解：个人所得税改革的共同趋势；各个国家个人所得税制的主要内容；商品税的特点；各个国家增值税制度的主要内容；各个国家消费税制度的主要内容；财产税的类型；各个国家财产税制度的主要内容
应用：发达国家与发展中国家个人所得税的联系与区别；发达国家与发展中国家增值税制的比较；消费税制的国际比较；哪些税种减税？哪些税种增税？发达国家与发展中国家财产税制的比较
（二）税收制度概述（次重点）
识记：税收制度
理解：发达国家税收制度的演变；发展中国家的税收制度不同阶段的特点
应用：发达国家20世纪80年代以来税制改革的主要表现；发达国家与发展中国家税制改革的比较
（三）社会保障税制度与公司所得税制度（一般）
识记：社会保障税；公司所得税
理解：各个国家社会保障税制度的主要内容；各个国家公司所得税的主要内容
应用：发达国家和发展中国家社会保障税制的联系与区别；发达国家与发展中国家公司所得税制的比较

第五章 税收管理
一、学习目的与要求
通过对本章节的学习，了解西方国家税收管理的基本内容，了解和掌握西方国家税款征收管理、税务代理制度，以及税式支出与管理。
二、考核知识点与考核目标
（一）税收征收管理与税务代理制度（重点）
识记：税收立法；税务代理；税务代理的特点；税收筹划
理解：国外税收征收管理的主要内容；税务稽查与审计；税务审计的社会化和专业化；国外税务代理的主要特征；集中型税务代理制度；松散型税务代理制度；混合型税务代理制度；税务代理产生和发展的外部因素有哪些；日本、美国、德国、澳大利亚和加拿大的税务代理制度的主要内容
应用：发达国家与发展中国家税收征收管理的比较
（二）税式支出与管理（次重点）
识记：税式支出；税收豁免；税收饶让；免征额；税额抵免；加速折旧；盈亏互抵；优惠退税
理解：税式支出的基本特征；税式支出的形成与发展；税式支出的表现形式；税式支出的功能及利弊；国外税式支出预算管理的主要内容；国外税式支出实行预算管理的方式划分
应用：发达国家与发展中国家税式支出比较
（三）税收管理概述（一般）
识记：税收管理；税收管理的主体、客体和内容
理解：发达国家税收管理的特征；发达国家税收管理模式；发展中国家税收管理的主要内容
应用：发达国家与发展中国家税收管理的比较

第六章 预算制度及管理
一、学习目的与要求
通过对本章节的学习，使学生了解发达国家预算形式与分类、发达国家预算管理及预算编制程序；掌握发达国家预算制度，了