2021年湖北自考国际税收课程考试大纲

一、课程的性质与特点

世界经济逐渐融为一体，在这种情况下，与国际经济密切相关的国际税收问题也越来越被人们所重视。政府部门面临着加强涉外税务管理以及制定开放经济条件下税收政策的紧迫任务；众多向国际市场进军的国内企业也亟待了解跨国经营的国际税收环境和国际税务筹划方法。因此，国际税收也成为财经类专业学生的专业必修课。

该课程主要研究跨国税收关系，跨国税收问题的核心是要解决国际重复征税问题和国际避税问题，课程内容包括分析国际重复征税的原因，介绍避免双重征税的主要方法，以及约束国际重复征税外延扩大的国际规范。探讨国际避税逃税的特点、具体途径和在我国的特殊表现形式，概要阐述各国防止避税的方针策略。
二、课程目标与基本要求
通过本课程的学习，学生能接收最新的国际税收知识和相关法律法规，学生应该能够系统掌握国际税收的基本理论和操作实务，而且在讲授知识的同时阐明解决问题的各种规则和思路，提高学生分析问题和解决问题的能力。本课程在学生的专业知识结构中占有较重要的地位，对学生今后税务相关工作具有一定的指导意义。
三、与本专业其他课程的关系
国际税收在很多规定方面与其他科目有所关联，在学习此课程前，应首先学习《税收学原理》、《中国税制》、《税收筹划》《比较税收学》等课程，以及学习最新国内税法实务和国际税收动态，以便掌握较全面的国际税收相关基础知识，形成完整的专业知识结构。
第二部分  考核内容与考核目标
1. 国际税收导论
一、学习目的与要求
这一章节是学习国际税收的基础。通过本章的学习学生应了解国际税收的概念和产生的原因、形成与发展、税收国际化关系和国际税收秩序的相关知识及主要内容。
二、课程内容
1.1国际税收和税收国际化关系
1.1.1国际税收关系的产生
1.1.2国际税收与税收国际化
1.1.3国际税收与相关学科的关系
1.2国际税收涉及的法律要素
1.2.1课税权主体
1.2.2国际税收涉及的纳税人-----课税主体
1.2.3国际税收涉及的征税对象----课税客体
1.3国际税收秩序
1.3.1当前的国际税收秩序
1.3.2国际税收新秩序
三、考核知识点
①国际税收和税收国际化关系
②国际税收涉及的法律要素
③国际税收秩序
四、考核要求
①国际税收和税收国际化关系 识记：国际税收产生的原因、国际税收与国家税收的区别、税收国际化。
②国际税收涉及的法律要素 识记：课税权主体、国际税收涉及的纳税人和征税对象。
③国际税收新秩序 识记：当前的国际税收秩序、双重税收管辖权与税权划分、国际税收新秩序的建立。
2.  税收管辖权
一、学习目的与要求
税收管辖权是国际税收中一个根本性概念，是分析国际税收关系的前提，国际重复征税问题，直接或间接地都与税收管辖权有关。通过本章的学习，学生应掌握税收管辖权的类型、跨国自然人的居民身份确定、跨国法人的居民身份判定以及各种所得来源地的确定。
二、课程内容
2.1税收管辖权概述
2.1.1税收管辖权的原则
2.1.2税收管辖权的类型
2.2居民（公民）税收管辖权
2.2.1跨国自然人的居民身份确定
2.2.2跨国法人的居民身份判定
2.2.3特殊情况下的跨国自然人和跨国法人
2.3地域税收管辖权
2.3.1关于经营所得来源地的确定
2.3.2关于劳务所得来源地的确定
2.3.3关于投资所得来源地的确定
2.3.4关于其他所得来源地的确定
三、考核知识点
①税收管辖权概述
②居民（公民）税收管辖权
③地域税收管辖权
四、考核要求
①税收管辖权概述 识记：税收管辖权的原则和税收管辖权的类型
②居民（公民）税收管辖权 识记：跨国自然人的居民身份和跨国法人的居民身份判定标准。领会：特殊情况下的跨国自然人和跨国法人
③地域税收管辖权 识记：经营所得、劳务所得、投资所得、其他所得来源地的判定标准
3.  国际重复征税
一、学习目的与要求
国际重复征税问题在国际经济活动中处理国际间税收事务方面特别关注的一大热点问题，尤其是在国际税收学领域也一直被作为一项非常重要的理论和现实问题而加以研究和探讨。通过本章学习，使学生了解国际重复征税的分类及成因，了解国际双重征税的基本特征，掌握国际重复征税的影响。
二、课程内容
3.1国际重复征税的分类及成因
3.1.1    国际重复征税的定义
3.1.2    国际重复征税的分类
3.1.3    国际重复征税的成因
3.2国际双重征税的基本特征
3.2.1征税主体的多元性
3.2.2纳税主体的同一性
3.2.3纳税客体的同一性
3.2.4课征税种的同类性
3.2.5纳税周期的同一性
3.2.6纳税人承担税负的国际性
3.3国际重复征税的影响
3.3.1国际重复征税使跨国纳税人担负了沉重的纳税义务
3.3.2国际重复征税违背了税负公平的原则
3.3.3国际重复征税阻碍国际经济的发展
3.3.4国际重复征税影响有关国家之间的财权利益关系
三、考核知识点
①国际重复征税的分类及成因
②国际双重征税的基本特征
③国际重复征税的影响
四、考核要求
①国际重复征税的分类及成因 识记：国际重复征税的定义、分类及成因。
②国际双重征税的基本特征 识记：征税主体的多元性、纳税主体的同一性、纳税客体的同一性、课征税种的同类性、纳税周期的同一性、纳税人承担税负的国际性。
③国际重复征税的影响 识记：国际重复征税使跨国纳税人担负了沉重的纳税义务、国际重复征税违背了税负公平的原则、国际重复征税阻碍国际经济的发展、国际重复征税影响有关国家之间的财权利益关系
4.  国际重复征税外延扩大的免除
一、学习目的与要求
国际重复征税对跨国纳税人、一国经济发展和世界经济都带来消极影响,引起各国政府及相关国际组织的极大，各国政府与国际组织采取各种方式来免除国际重复征税。通过本章学习，学生能学习免除国际重复征税的方式，以及在这些方式中应遵循的思路和原则
二、课程内容
4.1国际重复征税外延扩大免除的思路、原则与方式
4.1.1免除国际重复征税的思路
4.1.2免除国际重复征税的原则
4.1.3减除国际重复征税的方式
4.2    居住国政府的免税法
4.2.1无条件免税法和有条件免税法
4.2.2全额免税法和累进免税法
4.2.3免税法的特点
4.3    居住国政府的扣除法与其他缓解方法
4.3.1扣除法
4.3.2其他缓解国际重复征税的方法
4.4居住国政府的抵免法
4.4.1直接抵免法
4.4.2间接抵免法
4.5税收饶让抵免
4.5.1税收饶让概述
4.5.2税收饶让的适用范围
4.5.3税收饶让的类型
4.5.4对税收饶让的评价
4.5.5我国的税收饶让态度
三、考核知识点
①国际重复征税外延扩大免除的思路、原则与方式
②居住国政府的免税法
③居住国政府的扣除法与其他缓解方法
④居住国政府的抵免法
税收饶让抵免
四、考核要求
①国际重复征税外延扩大免除的思路、原则与方式 识记：免除国际重复征税的思路、免除国际重复征税的原则、减除国际重复征税的方式。
②居住国政府的免税法 识记：无条件免税法和有条件免税法、全额免税法和累进免税法、免税法的特点。
③居住国政府的扣除法与其他缓解方法 识记：扣除法、其他缓解国际重复征税的方法如低税法、延期征税法和投资抵免。领会：扣除法和抵免法的比较
④居住国政府的抵免法 识记：直接抵免法和间接抵免法的概念、计算和运用 领会：分国抵免和综合抵免
税收饶让抵免 识记：税收饶让的定义、税收饶让的适用范围、税收饶让的类型、对税收饶让的评价
5.  跨国投资经营税收计划
一、学习目的与要求
    根据纳税人减少纳税人义务的手段和性质不同,可以将这种行为区分为避税和逃税。国际避税与逃税是跨国投资者经营过程中为了减轻纳税义务而做的税收计划的一部分。学生通过本章的学习，将掌握国际避税与国际逃税的联系与区别，了解国际避税的成因，掌握国际避税的基本方式和特殊方式。
二、课程内容
5.1国际避逃税的理论分析及其成因
5.1.国际避税与国际逃税
5.1.国际避税的成因
5.2国际避税的基本方式
5.2.1纳税主体的流动
5.2.2纳税主体的非流动
5.2.3纳税客体的流动
5.3国际避税的特殊方式——滥用税收协定
5.3.1税收协定与滥用税收协定
5.3.2滥用税收协定的方法
三、考核知识点
①国际避逃税的理论分析及其成因
②国际避税的基本方式
③国际避税的特殊方式——滥用税收协定
四、考核要求
①国际避逃税的理论分析及其成因 识记：国际避税的认定标准、国逃税的认定标准、国际避税和国际逃税的区别、避税的成因 领