2004年7月全国高等教育自学考试银行会计学试题

一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共10分）
　　
　　1.在银行会计科目表中，“存放中央银行款项”属于（ ）性质科目。
　　
　　A.资产类B.负债类
　　
　　C.资产负债共同类D.损益类
　　
　　2.通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时提前通知银行支取款项的一种存款业务，属于（ ）存款范围。
　　
　　A.活期存款B.定期存款
　　
　　C.定活两便D.个人活期存款
　　
　　3.电汇与信汇的区别在于（ ）不同。
　　
　　A.会计核算B.帐务处理
　　
　　C.凭证传递方式D.会计科目
　　
　　4.银行发放信用贷款最常用的核算方式是（ ）。
　　
　　A.逐笔核贷B.下贷上转
　　
　　C.上贷下转D.质押贷款
　　
　　5.联行资金汇划清算的基本做法是实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督。所谓实存资金是指以（ ）为单位在总行清算中心开立备付金存款帐户，用于汇划款项时资金清算。
　　
　　A.清算行B.发报行
　　
　　C.收报行D.总行清算中心
　　
　　6.商业银行应向中央银行缴存存款，首次为缴存，以后就是调整。调整缴存存款的金额起点为（ ）。
　　
　　A. 5万元B. 10万元
　　
　　C. 20万元D. 100万元
　　
　　7.银行在办理现金收入业务时，第一步应先（ ）。
　　
　　A.将凭证传递至会计记帐B.记帐
　　
　　C.编制凭证D.收妥款项
　　
　　8.外汇买卖科目是银行外汇分帐制的一个特殊科目，买入外汇时，该科目的（ ）。
　　
　　A.外币金额反映在借方
　　
　　B.外币金额反映在贷方
　　
　　C.人民币金额反映在贷方
　　
　　D.国外汇入款项反映在贷方
　　
　　9.银行固定资产折旧，一般采用（ ）。
　　
　　A.双倍余额递减法B.工作量法
　　
　　C.平均余额D.年数总和法
　　
　　10.在银行资产负债表中“应解汇款”属于（ ）。
　　
　　A.流动资产B.长期资产
　　
　　C.流动负债D.长期负债
　　
　　二、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题1分，共10分）
　　
　　1. 1994年我国建立了三家政策性银行，它们是（ ）。
　　
　　A.中国人民银行B.国家开发银行
　　
　　C.中国农业银行D.中国进出口信贷银行
　　
　　E.中国建设银行
　　
　　2.专用存款帐户是存款人因特定用途需要而开立的存款帐户，主要为（ ）。
　　
　　A.基本建设资金B.更新改造的资金
　　
　　C.基本结算的资金D.特定用途专户管理的资金
　　
　　E.一般存款
　　
　　3.商业汇票按承兑人不同可分为（ ）。
　　
　　A.银行汇票B.银行承兑汇票
　　
　　C.远期汇票D.商业承兑汇票
　　
　　E.本票
　　
　　4.下列银行可以办理商业汇票的转贴现（ ）。
　　
　　A.中国工商银行B.中国银行
　　
　　C.中央银行D.中国农业银行
　　
　　E.中国建设银行
　　
　　5.凡是办理联行电子汇划清算业务的行处，必须具备下列清算业务专用工具，包括（ ）。
　　
　　A.联行行号B.结算专用章
　　
　　C.联行专用章D.联行密押
　　
　　E.结算凭证
　　
　　6.“存放中央银行款项”科目用于反映商业银行存放中央银行款项的增减情况，该科目下设（ ）等帐户。
　　
　　A.财政性存款户B.一般性存款户
　　
　　C.准备金存款户D.备用金存款户
　　
　　E.储蓄存款户
　　
　　7.商业银行代办理金银收购限于下列范围（ ）。
　　
　　A.“三废”回收的金银B.个人出售的金银
　　
　　C.群众采淘的金银D.依法没收的金银
　　
　　E.商场出售的金银
　　
　　8.买方信贷项下向国外银行借款完整手续包括（ ）。
　　
　　A.对外签定协议B.支付定金
　　
　　C.使用贷款D.收回贷款本息
　　
　　E.收取定金
　　
　　9.商业银行资本金按投资主体不同分为（ ）。
　　
　　A.国家资本金
　　
　　B.法人资本金
　　
　　C.个人资本金
　　
　　D.外商资本金
　　
　　E.公众流通股
　　
　　10.下列现金收入和现金支出项目，一般应作为银行经营活动的现金流量，其中包括（ ）。
　　
　　A.对外发放的贷款和收回的贷款本金
　　
　　B.利息收入和利息支出
　　
　　C.向其他金融企业拆借的资金
　　
　　D.同业存款及存放同业的款项
　　
　　E.融资租赁所收到的现金
　　
　　三、名词解释（每小题3分，共15分） 1.会计科目
　　
　　2.联行往来
　　
　　3.中央银行往来
　　
　　4.事前复收方式
　　
　　5.会计分析
　　
　　四、业务题（共31分）
　　
　　1.建设银行某支行将现金缴款单和现金600万元存入中央银行，试分别写出建设银行、中央银行该笔业务的会计分录。（4分）
　　
　　2.建设银行上海支行收到开户单位某灯具厂（帐号245009）送存银行汇票和解讫通知联以及两联进帐单，汇票金额80，000元，实际结算金额79，000元，上海支行将款项转入开户单位结算存款户同时划付建设银行宁波支行。试作出上海支行的会计分录。（5分）
　　
　　3.工商银行杭州支行收到绍兴县工商银行开户单位绍兴酒厂异地托收承付凭证第四联和多承付理由书第三、四联，支付工商银行杭州支行开户单位某粮食加工厂货款（帐号279880），托收凭证金额190，000元，多承付理由书三、四联金额195，000元。试写出工商银行杭州支行多承付划回款项的会计分录。（5分）
　　
　　4.参加联行电子汇划业务的某二级分行某一时期备付金余额过多，要求调回在总行清算中心的备付金存款500万元，总行清算中心根据总行资金营运部门的调拨通知办理有关退回划款手续，试写出总行清算中心相应的帐务处理分录。（5分）
　　
　　5.某客户因资金周转需要于4月25日持银行承兑汇票一份向某工商银行申请贴现，汇票面额80万元，该汇票3月5日签发，5月25日到期，工商银行审核后同意办理贴现，假设贴现率为月5.8‰，试计算该工商银行收取的贴现票款，并作出贴现会计分录。（6分）
　　
　　（小数点后保留二位）
　　
　　6.某储户2001年1月1日办理整存整取定期储蓄，一次存入1000元，存期一年，2002年1月1日到期，一年期整存整取年利率1.98%，到期一次提取现金。计算到期银行应付利息并作出存、取款的会计分录。（小数点后保留二位，利息所得税20%）（6分）五、简答题（每小题6分，共24分）
　　
　　1.根据权责发生制原则如何确定本期的收入和费用
　　
　　2.简述银行贷款业务的意义。
　　
　　3.什么是同业往来商业银行间同业往来有哪些渠道
　　
　　4.银行无形资产有哪些特征
　　
　　六、论述题（共10分）
　　
　　储蓄业务为什么要进行事后监督如何进行事后监督