2021年湖北自考税收筹划课程考试大纲

第一部分  课程性质与目标
一、课程性质与特点

    在现代经济条件下，税收作为纳税人在经营过程中重要的成本因素，已经成为纳税人在理财过程需要认真考虑的前提条件之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，影响着纳税人的行为规范。历史发展到今天，纳税人不再被动接受税收制度的规定，出于对自身经济利益的保护，越来越多的纳税人认识到有税收法律的规定范围内尽可能地少缴纳税款，既有利于自身权利的维护，也符合国家税收政策和法律规定的设计初衷。

《税收筹划》是全国高等教育自学考试经济管理类“税收学”专业的必修课程，是为培养和检验自学应考者的税收筹划知识和技能而设置的一门专业课程。本课程以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行财务会计、金融投资、经济法规等规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统阐明了税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，重点介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其他方面税收筹划的基本方法。
本课程具有如下特点：（1）实践性。税收筹划是一门涉及法学、管理学和经济学三个领域中的税收学、税法学、财务管理学、会计学等多门学科知识的新兴的现代边缘学科，具有很强的实践性。（2）综合性。企业的任何一项经济活动，都会涉及多个税种的课征，在进行税收筹划方案的设计时，应将其生产经营活动中的所有税种都加以考虑。而且，影响企业实际税收负担的因素相当复杂，投资报酬率、投资风险、投资回收速度、资本结构等都可能是其考虑的因素，在一定程度上也增加该课程的综合性。
二、课程目标与基本要求
（一）课程目标
在市场经济条件下，资源配置以市场为基础，税收作为一项财政手段，是政府用以弥补市场不足的重要工具，具有促进资源有效配置的积极作用。税收既是企业的一种缴纳义务，也是企业的一种支出。在税法规范的前提下，企业往往面临几个纳税方案的选择，不同的方案，税负轻重程度和税后利益往往不同。随着我国社会主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善，如何选择最优的纳税方案引起了纳税人的高度重视，税收筹划已逐步成为企业财务活动的一项重要内容。
学习本课程，能进一步培养和提高理财工作者和具有一般经济知识的自学应考者的财税业务能力，在帮助纳税人树立正确的税收观与税收筹划观的前提下，引导读者真正理解税收筹划、认识税收筹划、掌握税收筹划方法。并立足于新税制的改革，在初步阐述税制自身知识体系的基础上，通过分税种与企业经营的实际情况，结合大量案例进行介绍与评析，帮助纳税人较为清晰地掌握税收筹划的方法，从而提高税收筹划和业务能力。
（二）基本目标
该课程应力图合理依据安排税收筹划的结构体系，较为准确、全面地概括其基本内容，期望能较好地实现以下基本教学目标：
1.反映税收筹划学最基本、最必需和最重要的内容；
2.反映税收筹划科的最新成就；
3.实现税收筹划基本原理、基本知识和基本的方法技术相结合；
4.总结、概括并反映税收筹划实际业务中的新经验、新情况和新问题。
在教学方法上，本课程教学内容的安排应由浅入深，由易到难，由简到繁，做到结构合理，逻辑严密。在教学方法上，应将教师讲授与课堂讨论相结合，课堂学习与社会实践相结合，同时安排学生查阅相关资料，写出课程论文，进行课堂交流，培养学生的自学能力和独立思考能力。在教学手段运用上应进一步注意多媒体教学和网络的重要作用，在线答疑，拓展课堂教学的时间和空间，提高学生对相关问题的理解和分析能力。
三、与本专业其他课程的关系
    本课程是税收学专业必修的一门专业理论课，同时也是一门理论与实践相结合的应用学科课程。课程设置以企业所纳税种为主线，以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要。税收筹划学是一门综合应用性很强的学科，它以经济学、管理学为基础，是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。
因此，在本课程学习之前，应以《税法》、《企业会计学》等为先修课程，并且对于会计、财务等知识应有所熟悉，而《税收筹划》课程的考试内容、考核目标和考试命题，应注意与本专业所开设的《中国税制》、《财务管理学》等课程相区别，应充分体现本课程在整个高等教育自学考试学科体系中所具有的其他课程不可替代的功能。

第二部分  考核内容与考核目标
第一章  税收筹划导论
一、学习目的和要求
本章是税收筹划知识的基础性介绍，概述了税收筹划的基本概念和基本问题。旨在帮助学生梳理税收筹划内涵，熟悉税收筹划意义和原则，掌握税收筹划特征与分类等，是税收筹划的理论依据。通过本章学习，为以后各章的学习奠定基础。
二、课程内容
第一节  税收筹划的内涵
（一）税收筹划的概念
1、税收筹划的特征
2、税收筹划的内涵
（二）税收筹划与纳税主体的其他涉税行为
1、税收筹划与偷（逃）税
2、税收筹划与避税
3、税收筹划与骗税
4、税收筹划与欠税
5、税收筹划与抗税
（三）税收筹划与企业战略
1、企业战略与税收筹划的关系
2、企业战略层次对税收筹划的影响
（四）税收筹划与企业财务管理
1、税收筹划与企业财务管理对象
2、税收筹划与企业财务管理职能
3、税收筹划与企业财务管理内容
第二节  税收筹划的原则
税收筹划可以采用不同的手段和方法，但税收筹划应该遵循一定的原则，以达到减轻纳税人纳税义务和贯彻国家政策的目的。
（一）法律性原则
1、合法性原则
2、规范性原则
（二）综合性原则
1、综合利益最大化原则
2、社会责任原则
3、稳健性原则
（三）管理性原则
1、超前性原则
2、节约性原则
3、时效性原则
第三节  税收筹划的分类
（一）按税收筹划需求主体的不同进行分类
（二）按税收筹划供给主体的不同进行分类
（三）按税收筹划范围的不同进行分类
（四）按税收筹划税种的不同类别进行分类
（五）以税收筹划环节的不同进行分类
（六）以税收筹划目标的不同进行分类
（七）以税收筹划国境（边境）的不同进行分类
第四节 税收筹划的经济效应
（一）微观效应
（二）宏观效应
三、考核知识点和考核要求
（一）税收筹划的内涵（重点）
识记：税收筹划的概念、税收筹划与纳税主体的其他涉税行为
理解：税收筹划与企业战略、企业财务管理的关系
（二） 税收筹划的原则（次重点）
识记：税收筹划应遵循的三大原则
理解：税收筹划原则的具体规定
（三）税收筹划的分类（重点）
识记：税收筹划的分类标准
理解：税收筹划不同分类的相同点和不同点
（四）税收筹划的经济效应（一般）
识记：税收筹划的微观效应和宏观效应

第二章  税收筹划的理论依据与制约因素
一、学习目的和要求
    税收筹划具有深刻的理论基础，本章从税收效应理论、税收调节理论、公共商品价格理论、税收法定理论与企业契约理论等方面阐述了税收筹划的理论渊源。同时，作为纳税人主动性降低税收负担的行为，税收筹划也会受到主观与客观两方面的因素制约。
二、课程内容
第一节  税收筹划的理论依据
（一）税收效应理论
1、税收效应理论的基本内容
2、税收效应理论与税收筹划
（二）税收调节理论
1、税收调节经济的作用方式
2、税收调控的范围和手段
3、税收调控方式
4、税收调节理论与税收筹划
（三）公共商品价格理论
1、公共商品价格理论的内涵
2、公共商品价格理论框架下的税收筹划理念
（四）税收法定理论
1、税收法定原则
2、税收法定原则与税收筹划
（五）企业契约理论
1、税收筹划受到法定税收契约关系的制约
2、契约的特性决定了税收筹划存在的必然性
3、税收筹划可以利用契约关系降低交易费用
第二节 税收筹划的制约因素
（一）主观限制因素
1、掌握必要的法律知识
2、拥有相当的收入规模
3、具备一定的筹划意识
4、具有基本的职业道德素质
（二）客观限制因素
1、制度因素
2、法律因素
3、政策因素
4、环境因素
三、考核知识点和考核要求
（一）税收筹划的理论依据（重点）
识记：税收筹划五大理论依据，即税收效应理论、税收调节理论、公共商品价格理论、税收法定理论和企业契约理论
理解：税收效应理论、税收调节理论、公共商品价格理论、税收法定理论对税收筹划的影响
（二）税收筹划的制约因素（次重点）
识记：影响税收筹划的主观限制因素
理解：制度因素、法律因素、政策因素对税收筹划的客观影响

第三章  税收筹划的基本思路与方法
一、学习目的和要