2015年湖北自考审计学考试大纲注册会计师职业道德

2015年湖北自考审计学考试大纲注册会计师职业道德

　　一、学习目的与要求

　　通过本章的学习，要求了解注册会计师职业道德规范包含的基本内容。掌握注册会计师职业道德的基本原则，专业胜任能力、保密、收费和佣金等规范的基本含义。重点理解独立、客观和公正原则的具体内容。

　　二、课程内容

　　第一节　注册会计师职业道德规范及其基本原则

　　（一）注册会计师职业道德规范

　　注册会计师职业道德的定义；职业道德规范的重要性；注册会计师职业道德规范；中国注册会计师职业道德规范。

　　（二）注册会计师职业道德的基本原则

　　独立、客观、公正；专业胜任能力和应有的关注；保密；职业行为；对社会公众的责任；对客户的责任；对同行的责任；其他责任；技术准则。

　　第二节　独立性

　　（一）独立性的含义

　　实质上的独立；形式上的独立。

　　（二）威胁独立性的情形

　　经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。

　　（三）防范措施

　　由职业、法律或规章产生的防范措施；鉴证客户内部的防范措施；会计师事务所自身制度和程序中的防范措施。

　　（四）业务期间

　　业务期间的含义。

　　（五）特定情况下对独立性原则的运用

　　经济利益；贷款和担保；与鉴证客户存在密切的经营关系；家庭和个人关系；与鉴证客户发生雇佣关系；最近曾在鉴证客户中工作；作为鉴证客户的经理或董事等。

　　第三节　专业胜任能力与保密

　　（一）专业胜任能力

　　专业胜任能力的两个阶段；利用其他专家的工作。

　　（二）保密

　　保密义务；保密义务的豁免。

　　第四节　收费、佣金及业务招揽

　　（一）收费

　　收费考虑的因素；或有收费。

　　（二）佣金

　　（三）业务招揽

　　广告、业务招揽和宣传的含义；广告；业务招揽；宣传。

　　第五节　其他职业道德

　　（一）与执行鉴证业务不相容的工作

　　注册会计师不得同时从事与提供专业服务不相容的业务、职业或活动。

　　（二）接任前任注册会计师的审计业务

　　前后任注册会计师的含义；客户更换会计师事务所的原因；接受委托前的沟通；接受委托后的沟通。

　　三、考核知识点

　　（一）注册会计师职业道德规范及其基本原则

　　（二）独立性

　　（三）专业胜任能力与保密

　　（四）收费、佣金及业务招揽

　　（五）其他职业道德

　　四、考核要求

　　（一）注册会计师职业道德规范及基本原则

　　1.识记：（1）职业道德的概念；（2）基本原则：独立、客观、公正。

　　2.领会：（1）独立、客观、公正的基本含义；（2）专业胜任能力和应有关注的具体内容；（3）保密及其例外事项。

　　（二）独立性

　　1.识记：（1）独立性的含义；（2）实质上独立和形式上独立的含义；（3）业务期间的含义和作用。

　　2.领会：（1）可能威胁独立性的情形；（2）特定情况下对独立性原则的运用；（3）防范措施。

　　3.应用：独立性及其考虑的因素。

　　（三）专业胜任能力与保密

　　1.识记：（1）专业胜任能力的含义；（2）保密的含义。

　　2.领会：（1）专业胜任能力的两个阶段；（2）利用其他专家的工作；（3）保密的要求及其例外情况。

　　（四）收费、佣金及业务招揽

　　1.识记：按标准收费、或有收费。

　　2.领会：（1）收费需考虑的因素；（2）或有收费的情况；（3）广告、业务招揽和宣传的要求和形式。

　　（五）其他职业道德

　　1.识记：（1）不相容职务；（2）前后任注册会计师的含义。

　　2.领会：（1）与执行鉴证业务不相容的工作；（2）会计师事务所变更的情形；（3）接受委托前后的沟通及沟通的要求。

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