2015年湖北自考中国税制考试大纲资源税制

2015年湖北自考中国税制考试大纲资源税制

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，深刻理解对资源课税的重要意义，了解资源税制的税种组成情况及各自的定义、特点和作用，掌握其具体的征收制度。

　　二、课程内容

　　第一节　资源税制概述

　　（一）对资源的征税范围

　　广义的资源和狭义的资源。

　　（二）级差资源税和一般资源税

　　级差资源税和一般资源税的概念、性质。

　　第二节　资源税

　　（一）资源税的作用

　　资源税的概念。资源税的作用。

　　（二）资源税的征收制度

　　资源税的征税范围和纳税人、税率、计税依据。资源税应纳税额的计算方法和计算公式。资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和减免税规定。资源税纳税地点和关于扣缴义务人的规定。

　　第三节　耕地占用税

　　（一）开征耕地占用税的意义

　　征收耕地占用税的主要目的和意义。

　　（二）耕地占用税的征收制度

　　耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率。耕地占用税的减免规定及征收管理。

　　第四节　城镇土地使用税

　　（一）开征城镇土地使用税的意义

　　开征城镇土地使用税的意义。耕地占用税和城镇土地使用税调节作用侧重点的不同。

　　（二）城镇土地使用税征收制度

　　城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。城镇土地使用税的免税和征收管理。

　　第五节　土地增值税

　　（一）开征土地增值税的意义

　　对土地征税的起源。在我国开征土地增值税的意义。我国房地产市场出现的问题。开征土地增值税的作用。

　　（二）土地增值税的征收制度

　　土地增值税的纳税人、计税依据。土地增值额的计算公式和计算方庆 扣除法或余额怯。具体扣除项目的内容。计税依据的特殊规定。土地增值税的税率和税额的计算。计算土地增值税的两种方层定义层、速算法。土地增值税的免税和征收管理。

　　三、考核知识点

　　（一）资源税

　　（二）耕地占用税

　　（三）城镇土地使用税

　　（四）土地增值税

　　（五）资源税制概述

　　四、考核要求

　　（一）资源税

　　1.识记：（1）资源税的概念。（2）资源税的征税范围和纳税人、税率、计税依据。（3）资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和减免税规定。（4）资源税纳税地点和关于扣缴义务人的规定。

　　2.领会：（1）资源税的作用。（2）资源税应纳税额的计算方法和计算公式。

　　3.应用：熟悉我国资源税的征收制度，正确进行资源税的计算。

　　（二）耕地占用税

　　1.识记：（1）耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率。（2）耕地占用税的减免规定及征收管理。

　　2.领会：开征耕地占用税的意义。

　　3.应用：熟悉我国耕地占用税的征收制度，正确进行耕地占用税的计算。

　　（三）城镇土地使用税

　　1.识记：（1）城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。（2）城镇土地使用税的免税和征收管理。

　　2.领会：（1）开征城镇土地使用税的意义。（2）耕地占用税和城镇土地使用税两者调节作用的侧重点确何不同。

　　3.应用：熟悉我国城镇土地使用税的征收制度，正确进行城镇土地使用税的计算。

　　（四）土地增值税

　　1.识记：（1）土地增值税的纳税人、计税依据。（2）具体扣除项目的内容。（3）计税依据的特殊规定。（4）土地增值税的税率和税额的计算。（5）土地增值税的免税和征收管理。

　　2.领会：（1）对土地征税的起源。（2）在我国开征土地增值税的意义。（3）开征土地增值税的作用。（4）土地增值额的计算公式和计算方法扣除珐或余额毖。（5）计算土地增值税的两种方珐定义怯、速算法。

　　3.应用：熟悉我国土地增值税的征收制度，正确进行土地增值税的计算。

　　（五）资源税制概述

　　1.识记：（1）广义和狭义的资源概念。（2）级差资源税和一般资源税的概念。

　　2.应用：能够全面掌握我国资源税制的作用。

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