2012年7月自考审计学试题

2012年7月（全国）自考审计学试题

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)外在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
　　 1．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（　　）
　　 A．及时性
　　 B．法律性
　　 C．独立性
　　 D．科学性
　　 2．审计的最基本的职能是（　　）
　　 A．经济评价职能
　　 B．经济监督职能
　　 C．经济鉴证职能
　　 D．经济调节职能
　　 3．注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是（　　）
　　 A．独立客观公正
　　 B．专业胜任能力
　　 C．保密
　　 D．职业行为
　　 4．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（　　）
　　 A．15天内
　　 B．30天内
　　 C．45天内
　　 D．60天内
　　 5．注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（　　）
　　 A．违约
　　 B．过失
　　 C．欺诈
　　 D．严重过失
　　 6．审计程序的起点是（　　）
　　 A．接受业务委托
　　 B．计划审计工作
　　 C．实施风险评估程序
　　 D．实施控制测试和实质性程序
　　 7．下列选项中，属于内部证据的是（　　）
　　 A．银行进账单
　　 B．银行对账单
　　 C．采购合同
　　 D．董事会决议
　　 8．Y公可欠A公司100万货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错，则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是（　　）
　　 A．不需函证
　　 B．可以进行函证
　　 C．采用肯定式函证
　　 D．采用否定式函证
　　 9．注册会计师每年审计固定资产时，应该对固定资产进行观察盘点，重点是（　　）
　　 A．本期新增固定资产
　　 B．全部固定资产
　　 C．厂房建筑物
　　 D．机器设备
　　 10．企业生产业务开始执行的依据是（　　）
　　 A．生产任务通知单
　　 B．领料单
　　 C．材料入库单
　　 D．产品入库单
　　 11．注册会计师对企业进行盘点时，发现所有权不属于被审计单位的存货，则应当（　　）
　　 A．不予理会
　　 B．要求单独存放
　　 C．纳入盘点范围
　　 D．要求退回
　　 12．注册会计师对存货审计的必要程序是（　　）
　　 A．实地监督或观察存货盘点过程
　　 B．对盘点结果进行记录
　　 C．审计人员亲自盘点
　　 D．编制盘点单
　　 13．审计工作底稿归（　　）
　　 A．被审计单位所有
　　 B．委托人所有
　　 C．审计人员所有
　　 D．审计单位(会计师事务所)所有
　　 14．审查应收账款最重要的实质性测试程序是（　　）
　　 A．询问是否存在良好的控制措施
　　 B．现场观察开票程序
　　 C．向客户函证
　　 D．仔细复核会计核算是否正确
　　 15．注册会计师审计以托收承付方式进行结算的销售收入时，就应注意销售成立的时间是以（　　）
　　 A．开出销售发票为准
　　 B．商品已经发出并办理托收手续为准
　　 C．对方收到货物为准
　　 D．收到货款为准
　　 16．在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中最有效的是（　　）
　　 A．审查列入应付账款明细表中债权人寄回的回函
　　 B．审核每月应付账款余额和已入账的进货之间有无非正常的比例关系
　　 C．审核报表日前后一周的购货发票，并查明是否已正确入账
　　 D．审核报表日前后一段时间内的应付凭单
　　 17．注册会计师在审计营业外收入项目时，如果发现以下项目入账，应要求其调整（　　）
　　 A．非货币性资产交换利得收入
　　 B．接受捐赠收入
　　 C．转让专利收入
　　 D．接受政府补助收入
　　 18．注册会计师对银行存款的函证对象应该是（　　）
　　 A．所有银行存款
　　 B．金额大的银行存款
　　 C．活期存款
　　 D．定期存款
　　 19．注册会计师在3月2日完成对被审计单位年度财务报表审计的外勤工作，并开始编写审计报告。3月17日注册会计师得知被审计单位原估计败诉的一项重大诉讼在3月14日裁定胜诉，注册会计师于4月1日完成了对这一事项的审核，则审计报告签署的日期应该是（　　）
　　 A．3月2目
　　 B．3月14日
　　 C．3月17日
　　 D．4月1日
　　 20．注册会计师出具审计报告时，应该省略责任段的审计意见情形是（　　）
　　 A．无保留意见
　　 B．保留意见
　　 C．否定意见
　　 D．无法表示意见

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
　　 21．在20世纪初，审计应具有的特点包括（　　）
　　 A．审计对象扩大到资产负债表
　　 B．审计目的主要是判断信用状况
　　 C．审计报告使用人只有股东
　　 D．审计范围扩大到内部控制测试
　　 E．全面推行风险导向审计
　　 22．根据《注册会计师鉴证业务基本准则》，注册会计师鉴证业务要素包括（　　）
　　 A．三方关系
　　 B．鉴证对象
　　 C．标准
　　 D．证据和鉴证报告
　　 E．质量控制
　　 23．注册会计师在审计结束阶段，需要汇总尚未更正的错报包括（　　）
　　 A．对事实的错报
　　 B．涉及主观决策的错报
　　 C．推断的错报
　　 D．尚未取证的错报
　　 E．财务预算存在的执行偏差
　　 24．下列关于审计重要性的表述，错误的有（　　）
　　 A．重要性要从会计信息使用者角度来看
　　 B．重要性只包括数量上的错误
　　 C．不同的企业重要性不同
　　 D．同一企业不同时间重要性应当一致
　　 E．财务报告存在的差错都重要
　　 25．在审计过程中，注册会计师应该通过一定的审计程序获取审计证据，这些审计程序按目的分类包括（　　）
　　 A．风险评估程序
　　 B．实地盘点
　　 C．控制测试
　　 D．实质性测试
　　 E．承接审计业务
　　 26．内部控制的要素包括（　　）
　　 A．控制环境
　　 B．分析程序
　　 C．信息系统与沟通
　　 D．控制活动
　　 E．对控制的监督
　　 27．下列各项中，属于保证所有销售交易均已登记入账(完整性)的内部控制的有（　　）
　　 A．在发货前，顾客的赊购已经被授权批准
　　 B．发运凭证(或提货单)均经事先编号并已经登记入账
　　 C．销售发票均经事先编号并已登记入账
　　 D．由独立人员对销售发票的编制做内部核查
　　 E．对资产减值准备进行复核
　　 28．在资产负债表日前，注册会计师最可能执行的审计程序有（　　）
　　 A．测试现金内部控制
　　 B．对购货业务进行交易测试
　　 C．审查或有事项
　　 D．查找未入账的应付账款
　　 E．整理审计档案
　　 29．在对财务报表进行审计时，一般情况下更应关注“完整性”问题的项目有（　　）
　　 A．预付款项
　　 B．短期借款
　　 C．应付账款
　　 D．管理费用
　　 E．应收账款
　　 30．注册会计师最终的审计结果要在审计报告中得到反映，审计报告的作用主要有（　　）
　　 A．监督被审计单位是否存在错误与舞弊
　　 B．鉴证被审计单位的会计报表是否公允表述
　　 C．证明注册会计师的业务成果
　　 D．保护利益关系人的合法权益
　　 E．维护公司管理当局的利益

三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)
　　 31．特别风险
　　 32．普通过失

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
　　 33．简述各类交易和事项相关的认定。
　　 34．简述查找未入账的应付账款的方法。

五、论述题(本大题共1小题，共10分)
　　 35．注册会计师在对ABC公司财务报表审计的过程中，收集到下列审计证据：
　　 (1)销售发票与购货发票；
　　 (2)审计人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表；
　　 (3)审计人员收回的应收账款函证与询问客户应收账款负责人的记录；
　　 (4)银行存款函证回函与银行对账单；
　　 (5)客户账簿记录与注册会计师编制的账户核对表。
　　 要求：请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠，并说明理由。
　　 六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)
　　 36．A会计师事务所接受委托，审计Y公司2010年度的财务报表。注册会计师了解和测试了应收账款相关的内部控制，并将重大错报风险评估为高水平。注册会计