2012年湖北自考中级财务会计复习二

第二章 货币资金
    
     1、货币资金：是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。
    
     2、货币资金在企业资产中具有最大的流动性。
    
     3、货币资金内部控制的一般原则：
    
     1）处理货币资金业务的职能分离。
    
     2）加强银行对货币资金收支的控制与监督。
    
     3）建立内部审计或稽核制度。
    
     4、广义的现金（扣除长期银行存款，1年以上）包括：库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用卡存款等内容。
    
     5、我国会计惯例所称现金为狭义的现金，即库存现金。
    
     6、现金日记帐有：三栏式和多栏式两种。
    
     7、银行存款：是企业存放在开户银行的货币资金，包括人民币存款和外币存款。其流动性次于现金。
    
     8、银行存款帐户分为基本存款帐户（只能开立一个）、一般存款帐户（每个银行开立一个；银行不限）、临时存款帐户（无限制）和专用帐户（有专用款项）。
    
     9、一家企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。
    
     10、银行支付结算方式：成本低，结算迅速安全。
    
     11、支票分为：现金支票、转帐支票和普通支票。
    
     12、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不能支取现金。
    
     13、支票一律记名，起点金额为100元，有效期为10天。在制定的地区，转帐支票可以转让。
    
     14、银行本票结算方式：不定额本票起点为100元，要用压数机压印金额。定期本票面额分别为1000元、5000元、10000元和50000元。
    
     15、银行本票一律记名，允许背书转让。银行本票的提示付款期为两个月，逾期的银行本票不予兑付。
    
     16、银行汇票采用记名方式，允许背书转让，提示付款期限为一个月。
    
     17、丧失的银行汇票，失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
    
     18、使用托收承付结算方式的收付双方，必须签有符合《经济合同法》的购销合同，必须具有商品确以发运的证件；托收承付结算方式的每笔金额起点为10000元，新华书店系统的托收承付结算每笔金额可降到1000元；验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。
    
     19、委托收款结算方式：同城异地均可采用，没有金额起点的限制，适用范围较宽；如果拒绝付款，应在付款期内填写拒绝付款理由书。
    
     20、汇兑结算方式：按凭证传送方法不同分为信汇和电汇两种。
    
     21、信用卡结算方式：分为单位卡和个人卡；单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。
    
     22、信用证结算方式：最常用的是即期跟单不可撤销信用证。
    
     23、未达帐项：是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入帐，而另一方尚未入帐的收支项目。
    
     24、银行存款余额调节表：补充登记法，以对方为标准，对方增加我增加，对方减少我减少。
    
     25、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。
    
     26、其他货币资金：
    
     1）建立货币资金帐户：借：其他货币资金；
    
     2）使用：借：材料采购 贷：其他货币资金；
    
     3）撤销。