全国2006年7月高等教育自学考试税法试题

全国2006年7月高等教育自学考试税法试题

湖北自考网9月20日整理
课程代码：00233
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.对税收法律关系的表述，不正确的是（　　　）
A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间
B.税收法律关系因征纳双方意思表示一致而产生、变更和终止
C.税收法律关系具有单务性
D.税收法律关系体现了财产权利的转移
2.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电视机，每台零售价为1500元，本纳税期内售出该型号电视机100台，旧电视机每台折价120元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为（　　　）
A.1500×100÷（1+17%）×17% 
B.1500×100×17%
C.（1500-120）×100÷（1+17%）×17% 
D.（1500-120）×100×17%
3.免征增值税的货物是（　　　）
A.图书 B.古旧图书
C.中药 D.面粉
4.应在零售环节征收消费税的是（　　　）
A.金银首饰 B.化妆品
C.珠宝玉石 D.镀金首饰
5.酒类生产企业销售啤酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物的，则押金应缴纳（　　　）
A.消费税 B.增值税
C.消费税和增值税 D.营业税
6.在某单位已取得增值税专用发票的项目中，可以抵扣进项税额的是（　　　）
A.外购生产设备 B.外购修理用配件
C.外购办公用水电 D.外购发给职工的节日慰问品
7.属于营业税纳税人的经营者是（　　　）
A.将不动产无偿赠送他人的单位 
B.从事修理业的个人
C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
D.销售手机，但不提供电信服务的单位
8.征收营业税的事项是（　　　）
A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货
C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务
9.纳税人从事运输业务的，其营业税纳税的地点为（　　　）
A.纳税人居住地 B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地
10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其期限应为自缴纳税款之日起（　　　）
A.6个月内 B.1年内
C.3年内 D.5年内
11.我国对内资企业所得征税行使的税收管辖权形式是（　　　）
A.居民税收管辖权
B.来源地税收管辖权
C.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合
D.地域管辖与级别管辖相结合
12.我国企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是（　　　）
A.按计税工资总额的5%扣除 B.按计税工资总额的14%扣除
C.按实发工资总额的10%扣除 D.按实发工资总额的15%扣除
13.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（　　　）
A.为职工缴纳120万元养老保险费 B.向某白血病患者捐赠10万元
C.税收滞纳金3000元 D.非广告性赞助支出5万元
14.设在经济特区的某外商独资饭店，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）（　　　）
A.15% B.24%
C.30% D.33%
15.外商投资企业经营期在10年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的是（　　　）
A.中外合资广告公司 B.专门从事投资业务的外国企业
C.从事中介服务的外资企业 D.用自有运输工具提供运输劳务的外资企业
16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内（　　　）
A.居住满1年的个人 B.居住满2年的个人
C.居住满3年的个人 D.居住满5年的个人
17.以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是（　　　）
A.财产租赁所得 B.稿酬所得
C.特许权使用费所得 D.股息红利所得
18.个人所得税的居民纳税人在计算应纳税额时，对其来源于中国境外的所得在境外已纳税款的处理方法中，正确的是（　　　）
A.提供完税凭证原件的，据实扣除 B.境外已交纳税额，不得扣除
C.按分国分项原则计算限额予以扣除 D.按分国不分项原则计算限额予以扣除
19.个人通过中国境内的社会团体进行的公益捐赠，在计算应纳税所得额时，准予扣除的额度是（　　　）
A.在收入总额3%以内 B.在收入总额30%以内
C.在应纳税所得额3%以内 D.在应纳税所得额30%以内
20.不征资源税的资源产品是（　　　）
A.石棉 B.石灰石
C.铜矿原矿 D.煤矿生产的天然气
21.我国土地增值税采用的税率形式是（　　　）
A.超额累进税率 B.超率累进税率
C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率
22.城镇土地使用税的计税依据是应税土地的（　　　）
A.评估价值 B.重置价值
C.面积 D.原值
23.免征耕地占用税的是（　　　）
A.部队非军事设施占用耕地 B.机场职工宿舍占用耕地
C.职工再就业培训中心占用耕地 D.敬老院占用耕地
24.在缴纳相关税收的同时，还应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是（　　　）
A.购买房产 B.取得利息收入
C.转让专利权 D.为本单位提供加工劳务
25.以房产余值计算缴纳房产税的，其税率为（　　　）
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
26.甲、乙两人彼此交换房屋，当交换价格相等时，关于契税的税务处理，说法正确的是（　　　）
A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳
C.甲、乙双方各缴一半 D.甲、乙双方都不缴纳
27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是（　　　）
A.车船所有人 B.车船承租人 
C.车船使用人 D.由税务机关确定
28.属于1993年工商税制改革中新开征的税种是（　　　）
A.增值税 B.印花税
C.土地使用税 D.土地增值税
29.属于缴纳印花税的凭证是（　　　）
A.向孤儿院捐赠财产所立书据 B.营业执照副本
C.企业财产保险合同 D.银行与企业间贴息贷款合同
30.税务机关在行使检查权时应当（　　　）
A.事先通知纳税人 B.出示税务检查证
C.让纳税人在场监督 D.不影响纳税人生产经营活动
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.免征增值税的项目有（　　　　　）
A.用于对外投资的自产工业产品    B.农业生产者销售的自产农业产品
C.用于单位集体福利的自产副食品   D.直接用于教学的进口仪器
E.将购买的货物分配给股东
32.属于流转税法的有（　　　　　）
A.增值税法 B.消费税法 C.营业税法
D.房产税法 E.关税法
33.有权制定税收规章的税务主管机关包括（　　　　　）
A.国务院 B.国务院办公厅 C.国家税务总局
D.财政部 E.海关总署
34.根据企业所得税征收的相关规定，其连续抵扣期限最长为5年的有（　　　　　）
A.年度亏损 B.受让的无形资产 C.投资的无形资产
D.广告费 E.境外所得已纳外国企业所得税大于抵免限额的部分
35.属于个人工资、薪金所得的有（　　　　　）
A.津贴 B.补贴 C.劳动分红
D.年终加薪 E.独生子女补贴
三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)
36.简述消费税的特点。
37.关税的纳税人有哪些？
38.税务机关在哪些情形下有权核定纳税人应纳税额？
四、论述题(本大题12分)
39.试述《税收征管法》对税收强制措施所作的规定。
五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)
40.某粮油加工厂系增值税一般纳税人。该厂2003年9月份发生下列业务：
（1）从粮油供应公司购进小麦20万公斤，取得增值税专用发票，价款为140000元，增值税税款为18200元。该批小麦已验收入库；
（2）从农民手中收购小麦10万公斤，填具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为70000元。该批小麦已运抵企业并验收入库；
（3）销售自制的面粉18万公斤，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180000元；
（4）销售挂面5万公斤，专用发票中注明的销售额为60000元；
（5）销售食用植物油2万公斤，专用发票中注明的销售额为100000元。
根据上述资料，依税法规定，计算该厂本期应纳的增值税税款，并说明理由。
41.国内某服务公司2003年经营情况如下：
（1）实现营业收入860万元；
（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；
（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元，公司债券利息收入2万元）；
（4）营业外收入30万元；
（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；
（6）管理费用290万元；
（7）财务费用140万元。
根据上述资料，依税法规定，计算该公司2003年度应纳所得税，并说明理由。
42.某高校老师孙某，2006年2月取得收入如下：
（1）工资2800元，奖金500元；
（2）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4000元，在境外已纳税400元；
（3）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1000元；
（4）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30000元，甲得4000元，乙得8000元，孙某得18000元并拿出2000元捐赠给希望工程。
根据上述资料，依据税法规定，计算孙某2月份应纳个人所得税额,并说明理由。
个人所得税税率表
（工资、薪金所得适用）
 
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数   
1 不超过500元的部分 5 0   
2 超过500-2000元的部分 10 25 &n