自考“企业会计学”复习笔记（15）

　　（一）应交增值税核算

　　1、一般纳税人

　　2、小规模纳税人

　　3、进口货物的账务处理

　　组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（P323，例9-15）

　　4、进项税额转出

　　（1）原材料毁损

　　（2）在建工程领用原材料

　　（3）自产产品用于非应税项目

　　（二）应交消费税核算

　　1、从量定额

　　2、从价定率

　　3、账务处理

　　（1）生产应税消费品对外销售的账务处理（主营业务税金及附加）

　　（2）委托加工应税消费品的账务处理（见委托加工物资）

　　（3）进口应税消费品的账务处理

　　（4）组成计税价格=（进口商品的到岸价+关税）÷（1-消费税税率）

　　（三）应计入管理费用的税金

　　1、房产税

　　2、土地使用税

　　3、车船使用税

　　4、印花税

　　六、或有负债的核算：详细内容或有负债：由于可能导致损失的偶发事件而形成的债务责任

　　账务处理：“预计负债”账户（P341-P342，例9-28，9-29）

　　历年试题

　　1.负债分为流动负债和长期负债的依据是（D）

　　A、负债数额大小

　　B、负债取得来源

　　C、负债利息多少

　　D、负债偿还期限长短

　　2.某企业厂部行政管理人员工资30000元，医务及福利部门人员工资9000元，退休人员工资2000元，长期病假人员工资3000元。按14%计提职工福利费。应计入“管理费用”账户借方的应付福利费是（C）

　　A、6180元

　　B、4200元

　　C、5880元

　　D、4900元

　　3.流动负债包括（ACE）

　　A、应付工资

　　B、应付债券

　　C、应付利润

　　D、应付引进设备款

　　E、应付账款

　　3.流动负债包括（）

　　A、应付工资

　　B、应付债券

　　C、应付利润

　　D、应付引进设备款

　　E、应付账款