全国2005年7月高等教育自学考试审计学试题

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（　　　）
A.监督职能       B.调控职能
C.评价职能       D.鉴证职能
2.社会审计的形成与某种特定的企业组织形式相联系，这种企业组织形式是（　　　）
A.股份公司       B.合作企业
C.合资企业       D.独资企业
3.最早的审计准则出现在（　　　）
A.美国        B.英国
C.日本        D.中国
4.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（　　　）
A.会计师事务所      B.国家审计机关
C.内部审计部门      D.前三者都可以
5.在业务上能对地方国家审计机关进行管辖的机构是（　　　）
A.国务院        B.审计署
C.同级地方政府      D.上级国家审计机关
6.审计过程中若发现错误和舞弊，审计证据的数量应（　　　）
A.增加        B.减少
C.不用改变       D.视错误的性质而定
7.以下工作底稿中，属于综合类工作底稿的有（　　　）
A.营业执照       B.应收帐款的内部控制符合性测试表
C.审计计划       D.销售发票抽样核对表
8.审计过程中，对帐户余额真实性进行核实发生在（　　　）
A.内部控制的评价阶段     B.符合性测试阶段
C.审计风险评价阶段     D.实质性测试阶段
9.以下不属于不相容职务的是（　　　）
A.材料的保管与记帐     B.现金的收支与登记银行存款日记帐
C.股票的授权与股票的买卖    D.登记费用的总帐和明细帐
10.应付帐款的审计通常应结合（　　　）业务的审计。
A.应付票据       B.应收帐款
C.赊销        D.赊购
11.审计报告日期是指（　　　）
A.审计工作完成日      B.会计报表日
C.审计报告打印完成日     D.审计报告公布日
12.审计人员在证实被委托代管股票存在性时，最有效的做法是（　　　）
A.同委托机构共同清点核对
B.向委托机构发函询证
C.单独在委托机构实施实地盘点
D.要求被审计单位同这些机构进行核对或提供股票清单
13.所有者权益审计应采用（　　　）
A.抽样审计法       B.观察法
C.详细审计法       D.分析法
14.注册会计师的审计责任不应包括（　　　）
A.保证按时出具审计报告    B.保证审计报告的真实性
C.保证资产的安全完整     D.保证审计报告的合法性
15.对经常发生和重复发生的经济业务的内部控制，被世界各国审计人员普遍采用的描述方法是（　　　）
A.文字描述法       B.调查表法
C.核对表法       D.流程图法
16.以下有关实质性测试的描述错误的是（　　　）
A.它是审计实施阶段的一项必须工作
B.如果符合性测试的结果不能令审计人员满意，应增加实质性测试的范围
C.如果审计时间有限，符合性测试可以取代实质性测试
D.符合性测试和实质性测试在执行时间上有时可以交叉
17.在国家审计的实施中，如果被审单位对审计机关作出的审计结论和决定不服时，可以在收到审计结论和决定起（　　　）日内，向上一级审计机关申请复审。
A.5         B.15
C.20         D.25
18.在函证银行存款余额时，审计人员应选择向（　　　）函证。
A.被审单位在以前年度曾经存过款的所有银行
B.被审单位在本年度存过款，但其余额为零的所有银行
C.被审单位在本年度存过款的所有银行
D.被审单位在本年度存过款，且存款余额达到一定数额的所有银行
19.经济效益审计是一种（　　　）审计。
A.建议性        B.制度性
C.防护性        D.真实性
20.内部审计的最初形式是20世纪出现在（　　　）的巡回审计。
A.英国        B.美国
C.德国        D.意大利
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.注册会计师审计的一般目标是（　　　   ）
A.公允性    B.准确性
C.合法性    D.公正性
E.真实性
22.审计的独立性原则体现在（　　　   ）
A.判断独立    B.经济独立
C.取证独立    D.组织独立
E.工作独立
23.《独立审计基本准则》的主要内容包括（　　　   ）
A.一般准则    B.实务公告
C.报告准则    D.执业指南
E.外勤准则
24.签订审计业务约定书后，审计师对客户应履行的责任包括（　　　   ）
A.建立必要的内部控制    B.保密
C.按时按质完成委托业务    D.发现所有错误和舞弊
E.提供管理建议
25.以下表述中正确的有（　　　   ）
A.书面证据比口头证据更可靠   
B.外部证据比内部证据可靠
C.内部控制差的情况下取得的证据优于内部控制好的情况
D.管理当局声明书属于口头证据
E.购货发票的证明力大于采购帐户记录证明力
26.关于业务类工作底稿正确的有（　　　   ）
A.应作为当期审计档案保管    B.应作为永久审计档案保管
C.具有长期使用价值     D.只供当期使用和下期参考
E.最多保存15年
27.以下关于审计风险的理解正确的有（　　　   ）
A.审计风险是一种心理预测 
B.审计风险是审计师承受的实际风险
C.审计师在审计前必须评估审计风险
D.审计风险的具体水平取决于审计师的估计水平
E.审计风险是审计人员发表不恰当审计意见的可能性
28.关于“内部控制制度”表述正确的有（　　　   ）
A.应有利于实现企业经营目标    
B.应保护资产的安全和完整
C.应保证会计资料的真实可靠    
D.是一种管理手段
E.由一系列规范化的方法、措施和程序构成
29.对偿还应付票据进行实质性审查时应注意（　　　   ）
A.开出票据时是否在相关备查簿中登记
B.偿还的数额是否正确
C.是否在“应付票据备查簿”上及时注销到期已偿还的应付票据
D.会计处理是否正确
E.开出时是否经过负责人授权
30.审计人员审查盈余公积时，应注意盈余公积的用途只可用于（　　　   ）
A.弥补亏损    B.发放股利
C.集体福利设施    D.发放职工奖金
E.转增资本
三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31.抽样审计
32.审计工作底稿
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33.某公司年度会计报表“存货”项目为5万元，请指出管理当局对该项目作出了哪些认定？
34.简述审计证据的特点。
五、论述题（本大题共1小题，每小题10分，共10分）
35.请具体说明内部会计控制的五种方法。
六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）
36.审计师于2005年初对明光公司2004年度的会计报表进行审计。在对应收账款审计时，对其中四个客户A、B、C、D进行了肯定式函证，结果分别如下：
  （1）没有收到A公司的回函。
（2）B公司在信中说明，已于2004年12月25日付清货款。
（3）C公司说曾于2004年9月预付过15万元，足以支付函证中所说的9万元货款。
（4）D公司称该公司记录与明光公司有差异的原因是：该批货物有问题，明光公司已同意退货。
要求：分析可能存在的问题，并说明审计师应采取的措施。
37.2004年1月，注册会计师李平对启宏公司的应付帐款进行了审计，由于明细帐很多，他准备抽查部分应付帐款函证。
 要求：（1）指出应付帐款审计的实质性测试的主要内容。
   （2）应付帐款函证是必要审计程序吗？为什么？
（3）如果需要函证，应选择哪些存在应付帐款的客户作为重点进行函证？
38.审计人员审阅大华厂2004年1月份产品销售收入明细帐和产成品明细帐时发现下列疑点：
 （1）在产品销售收入明细帐中发现11月5日发给本厂不独立核算的门市部A产品2000千克，作应收帐款处理，但没有计算增值税销项税额。
 （2）11月20日，售给红旗厂B产品800千克，货款已收到。