2004年7月全国高等教育自学考试税法试题

　　1.个人所得税法属于（   ）。

　　A.财产税法   B.行为税法   C.收益税法   D.资源税法

　　2.我国于1950年（   ）。

　　A.建立了全国统一的新税制   B.建立了全国统一的农业税制

　　C.改革工商税制   D.试行工商税

　　3.按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（   ）。

　　A.17%   B.13%   C.6%   D.10%

　　4.下列产品中，哪个不属消费税应税产品   （   ）

　　A.黄酒   B.啤酒   C.汽油   D.煤油

　　5.委托金融机构发放贷款的扣缴义务人为（   ）。

　　A.受委托发放贷款的金融机构

　　B.金融机构发放贷款代理人

　　C.委托发放贷款的金融机构

　　D.委托发放贷款的金融机构的担保人

　　6.下列纳税人中应缴纳城市维护建设税的是（   ）。

　　A.增值税纳税人   B.印花税纳税人

　　C.企业所得税纳税人   D.车船使用税纳税人企业

　　7.企业所得税采用比例税率，其税率为（   ）。

　　A.30%   B.33%   C.40%   D.20%

　　8.设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业，其企业所得税的税率减按（   ）。

　　A.30%   B.24%   C.15%   D.7.5%

　　9.下列所得为一次性收入的，可实行加成征收的所得为（   ）。

　　A.劳务报酬所得   B.利息所得   C.稿酬所得   D.偶然所得

　　10.国家参与农业产品分配的主要形式是（   ）。

　　A.增值税   B.营业税   C.资源税   D.农业税

　　11.我国不征收房产税的地方是（   ）。

　　A.县城   B.农村   C.城市   D.建制镇

　　12.资源税纳税人自主自用应税产品的纳税义务发生时间为（   ）。

　　A.移送使用应税产品的当天   B.应税产品开采的当天

　　C.应税产品投入使用的当天   D.应税产品全部使用完毕的当天

　　13.车船使用税采用的税率是（   ）。

　　A.比例税率   B.定额税率

　　C.超额率累进税率   D.平均税率

　　14.根据《进出口关税条例》的规定，进出口货物的纳税义务人或他们的代理人，应

　　当自海关填发税款缴纳证的次日起（   ）内缴纳税款。

　　A.3日   B.7日   C.10日   D.15日

　　15.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起（   ）内发现

　　的多缴税额，可以向税务机关要求退还。

　　A.1年   B.2年   C.3年   D.5年

　　16.某纳税人当月应纳增值税收2万元，营业税3万元，则该纳税人应纳城市维

　　护建设税（该纳税人地处市区）（   ）。

　　A.3500元   B.4000元   C.8500元   D.5000元

　　17.某企业全年收入11万元，其成本、费用为60000元，则该企业应纳所得税额（   ）。

　　A.16500元   B.9000元   C.13500元   D.15000元

　　18.纳税人提供应税劳务，应当向哪个机关申报纳税   （   ）

　　A.纳税人所在地主管税务机关   B.纳税人所在地主管财政机关

　　C.应税劳务发生地主管税务机关   D.应税劳务发生地主管财政机关

　　19.未在中国境内设立机构、场所的外国企业，有取得来源于中国境内的所得，其预提所得

　　税的税率是（   ）。

　　A.15%   B.20%   C.25%   D.30%

　　20.下列应税消费品，采用定额税率的是（   ）。

　　A.鞭炮   B.啤酒   C.小汽车   D.甲类卷烟

　　二、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共10分）

　　1.我国现行的税率主要有（   ）。

　　A.比例税率   B.定额税率   C.平均税率

　　D.超额累进税率   E.全额累进税率

　　2.允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除的项目有（   ）。

　　A.纳税人的职工福利费

　　B.违法经营的罚款

　　C.被没收财产的损失

　　D.纳税人支付给职工的工资

　　E.各种税收的滞纳金、罚金和罚款

　　3.以下哪些项目免征个人所得税   （   ）

　　A.军人的转业费、复员费

　　B.残疾人员的所得

　　C.保险赔款

　　D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

　　E.因严重自然灾害造成重大损失的

　　4.印花税的“三自”缴纳办法，是指（   ）。

　　A.自行检查   B.自行贴花

　　C.自行购花（缴纳）   D.自行申报

　　E.自行计算

　　5.下列哪些属于税收的基本特征   （   ）

　　A.强制性   B.客观性

　　C.固定性   D.无偿性

　　E.自愿性

　　三、名词解释（每小题3分，共12分）

　　1.收益税

　　2.累进税率

　　3.房产税

　　4.税收法律关系的内容

　　四、简答题（每小题5分，共15分）

　　1.简述税收法定主义原则。

　　2.简述我国税收抵免政策的特点。

　　3.简述消费税的作用。

　　五、论述题（共11分）

　　论述税务机关在征收税款过程中的权限和职责。

　　六、计算及案例题（每小题6分，共12分）

　　1.某企业为一般纳税人，2001年3月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得含税销售额226万元（该货物适用于13%税率）根据以上条件，计算该企业3月份增值税应纳税额。

　　2.唐某2001年3月份取得全部收入如下：工资、奖金计1100元，国库券利息收入2400元，稿酬600元，则唐某本月应缴的个人所得税为：

　　［（1100+2400-800）×15%-125］+600×（1-20%）×20%=376（元）。

　　上述计算是否正确，请说明理由，如不正确，请你重新计算。